Die Steuerreform stellt gemeinnützige Organisationen vor einen „Tsunami“ von Herausforderungen

Die Steuerreform stellt gemeinnützige Organisationen vor einen „Tsunami“ von Herausforderungen

Während US-amerikanische Unternehmen und Unternehmen von der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 im Dezember profitieren, versuchen staatliche und nationale gemeinnützige Organisationen in ganz Arkansas immer noch herauszufinden, wie sich die aufkommende Steuerpolitik auf Bundes- und Landesebene auf die Art und Weise auswirken wird, wie Wohltätigkeitsorganisationen arbeiten und tätig werden ihre wohlwollenden Missionen.

Für viele 501(c)3-Organisationen ist die Verabschiedung des 1,5-Billionen-Dollar-Steuerreformpakets von Präsident Donald Trump zu einem Bereich von großer Besorgnis geworden, da Führungskräfte und politische Entscheidungsträger von gemeinnützigen Organisationen versuchen, Änderungen in der Steuergesetzgebung des Landes zu interpretieren, die es ihnen ermöglichen, von der Zahlung von Bundessteuern befreit zu bleiben Einkommenssteuer.

Gleichzeitig prüft die Arkansas Tax Reform and Relief Task Force mehrere Verkaufs- und Einkommenssteuerbefreiungen für gemeinnützige Organisationen, einschließlich einer langen Liste von Empfehlungen zur möglichen Aufhebung vor der Gesetzgebungssitzung 2019.

Laut David Thompson, Vizepräsident für öffentliche Ordnung beim National Council of Nonprofits mit Sitz in Washington, DC, sehen sich wohltätige Organisationen nicht nur der Ungewissheit neuer bundesstaatlicher Steueränderungen ohne klare Richtlinien gegenüber, sondern sie stehen auch vor Herausforderungen budgetbewusste Gesetzgeber auf lokaler und staatlicher Ebene, die gemeinnützige Organisationen als neue Einnahmequelle sehen.

„Wir stehen vor einem beispiellosen Tsunami von [Herausforderungen], die wir noch nie zuvor hatten“, sagte Thompson in einem Interview mit Talk Business & Politics.

In der Januarausgabe von The Chronicle of Philanthropy schrieben Thompson und Tim Delaney, Präsident und CEO des National Council, nach der Verabschiedung der Omnibus-Steuergesetzgebung der Trump-Administration, dass gemeinnützige Organisationen schnell handeln müssen, um für eine solide öffentliche Politik zu kämpfen, die sich auf missionsorientierte, wohltätige Organisationen auswirkt.

„Der zerstörerische Tsunami, den das neue Bundessteuergesetz auslöst, ist dabei, die gemeinnützigen Organisationen und Stiftungen des Landes zu treffen“, schrieben die Nationalratsvorstände. „Das Gesetz, das der Kongress verabschiedete und das der Präsident in den letzten Tagen des Jahres 2017 unterzeichnete, hat das gefährlichste politische Umfeld auf staatlicher, lokaler und föderaler Ebene geschaffen, das wir je in den Jahrzehnten gesehen haben, in denen wir uns darauf konzentriert haben, wie Regierungen und gemeinnützige Organisationen interagieren. Das mag wie eine Übertreibung klingen. Es ist nicht.‘

Thompson sah sich nicht nur mit einer Flutwelle neuer steuerpolitischer Mandate konfrontiert, sondern sagte auch, dass karitative und philanthropische Gruppen in der Lage waren, die Verabschiedung wichtiger Vorschläge in dem 560-seitigen Steuerreformpaket erfolgreich zu blockieren. Zwei Vorschläge, die am meisten Besorgnis hervorriefen, waren ein Plan zur Aufhebung der Befugnis von gemeinnützigen Organisationen und Hochschulen, steuerbefreite Anleihen für Bauprojekte auszugeben, und ein weiterer Vorschlag zur Aufhebung des sogenannten Johnson-Amendments, das gemeinnützige Organisationen daran hinderte, sich an parteipolitischer Politik zu beteiligen.

VERLUST VON GEBENDEN, NON-PROFIT-ARBEITSPLÄTZEN
Dennoch sagte Thompson, dass der defizitäre Steuerplan der Republikaner genügend Maßnahmen enthält, um in den kommenden Jahren genügend Sorgen zu machen. Die größte Herausforderung, vor der Wohltätigkeitsorganisationen jetzt stehen, ist die Verdoppelung des Bundesstandardabzugs, der im Geschäftsjahr 2018 begann.

Bevor der Kongress im Dezember das Steuersenkungsgesetz verabschiedete, war der Abzug für wohltätige Zwecke nur für die etwa 35 % der Antragsteller möglich, die ihre Steuererklärungen einzeln aufführen. Jetzt schätzen gemeinnützige Experten, dass 90 % bis 95 % aller Steuerzahler ihre Steuererklärungen nicht einzeln aufführen werden, wodurch der Abzug für wohltätige Zwecke von allen bis auf 5 % bis 10 % aller Steuerzahler abgeschirmt wird.

„Wann und wo diese Defizite auftreten, ist ungewiss. Es kann ein bis zwei Jahre dauern, bis man die Konsequenzen begreift“, sagt ein Politikexperte des Nationalrates.

Um diese Befürchtungen zu untermauern, verweisen Thompson und andere Branchenexperten auf aktuelle Studien der Lilly Family School of Philanthropy der Indiana University und des in Washington, DC, ansässigen Tax Policy Center, in denen geschätzt wird, dass Änderungen des bundesstaatlichen Standard-Einkommensteuerabzugs die jährlichen Spenden für wohltätige Zwecke in diesem Bereich verringern werden von 12 bis 20 Milliarden US-Dollar.

„Infolge der Änderung wäre der Abzug für wohltätige Zwecke für mehr als 87 % der Steuerzahler unerreichbar“, sagte Thompson und stellte fest, dass ein gemeinsames Kongressgremium sagte, dass weniger Einzelabzüge zu US-Steuereinnahmen von 95 Milliarden US-Dollar führen würden. „Das alles würde nicht verschwinden. Es wird geschätzt, dass die Änderung die Spenden für die Arbeit gemeinnütziger Organisationen um 13 Milliarden US-Dollar oder mehr pro Jahr schrumpfen lässt. Schätzungen zufolge würde dieser Rückgang der Spenden 220.000 bis 264.000 gemeinnützige Arbeitsplätze kosten.“

FRINGE BENEFIT HITS
Neben dem Standardabzug, der fast jeden Steuerzahler betrifft, weist der Nationalrat auch auf Änderungen der unabhängigen Gewerbesteuer, bekannt als UBIT, hin, die sich auf bestimmte gemeinnützige Organisationen auswirken werden, die „geschäftsähnliche“ Aktivitäten durchführen. Zum Beispiel, sagte Thompson, wenn eine gemeinnützige Organisation Geld verdient, die nichts mit ihrem gemeinnützigen Zweck zu tun hat, dann könnte der IRS eine Steuer auf diese Aktivität erheben.

Eine Bestimmung im UBIT besteuert auch Nebenleistungen, die gemeinnützige Organisationen ihren Mitarbeitern anbieten. Nun, so Thompson, müssen Arbeitgeber, die einige qualifizierte Leistungen anbieten, die nicht im steuerpflichtigen Einkommen eines Mitarbeiters enthalten sind – wie z 990 Steuererklärung.

Erst im vergangenen Monat veröffentlichte der IRS neue Anweisungen zum Formular 990-T zu nicht verwandten Geschäftseinkünften für steuerbefreite Organisationen für das Geschäftsjahr 2018, aber einige führende gemeinnützige Handelsorganisationen fordern klarere Richtlinien vom US-Finanzminister, bevor diese Regeln umgesetzt werden.

„Wir haben viele Bedenken und Fragen zu den UBIT-Regeln und haben das Finanzministerium gebeten, die Umsetzung um mindestens ein Jahr zu verschieben“, sagte Thompson. „Es gibt eine Menge Verwirrung und Compliance-Herausforderungen, die dazu führen könnten, dass gemeinnützige Organisationen ihre Steuern erneut [neu einreichen], was teuer und frustrierend sein kann.“

Der Nationalrat und andere gemeinnützige Handelsgruppen wie der Unabhängige Sektor und die Allianz für starke Familien und Gemeinschaften nennen mindestens ein halbes Dutzend weitere Maßnahmen im Steuerpaket der Trump-Regierung, die sich auf gemeinnützige Organisationen auswirken werden. Zu den bemerkenswerteren Maßnahmen gehören eine Verbrauchssteuer von 21 % für Wohltätigkeitsorganisationen, die Top-Führungskräften eine jährliche Vergütung von über 1 Million US-Dollar zahlen, und eine Steuerprämie von 1,4 % für private Universitäten und Colleges mit Investitionseinnahmen aus Aktivitäten, die nicht Teil des Bildungsauftrags der Schule sind.

Gemeinnützige Politiker sagen auch einen Vorschlag voraus, die Befreiung von der Erbschaftssteuer auf 11 Millionen US-Dollar für Einzelpersonen und etwa 22 Millionen US-Dollar für Paare zu verdoppeln, was die Bundeseinnahmen in den nächsten zehn Jahren um fast 100 Milliarden US-Dollar reduzieren und die Spenden für wohltätige Zwecke jährlich um 4 Milliarden US-Dollar reduzieren wird. Thompson sagte, dass gemeinnützige Organisationen einen Großteil der Kosten in Milliardenhöhe für die geschätzten 13 Millionen Menschen tragen müssen, die nach der Aufhebung des individuellen Mandats im Affordable Care Act der Obama-Regierung, das in das republikanische Steuergesetz aufgenommen wurde, ihre Krankenversicherung verlieren werden.

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ARKANSAS STEUERREFORMVORSCHLÄGE
Die 16-köpfige Sonderarbeitsgruppe zur Steuerreform, die geschaffen wurde, um das schwerfällige Steuergesetz von Arkansas im Rahmen der Steuersenkungsgesetzgebung von Gouverneur Asa Hutchinson von 2017 zu überprüfen und zu überarbeiten, versucht auch, die Umsatz- und Einkommenssteuerbefreiungen für gemeinnützige Organisationen und Kirchen in Arkansas zu reduzieren.

Eine wichtige Empfehlung, die das Steuergremium prüft, ist eine Umsatzsteuerbefreiung für gemeinnützige Krankenhäuser, Sanatorien und Pflegeheime, die nach Schätzungen des State Bureau of Legislative Research zu einer Steigerung der Staatseinnahmen in Höhe von 68,5 Millionen US-Dollar führen würde, wenn sie aufgehoben würde.

Ein weiterer Vorschlag, der zur Überprüfung auf dem Tisch liegt, ist eine Liste von „benannten gemeinnützigen Organisationen“, die von der Zahlung von Umsatzsteuern befreit sind. Diese Liste umfasst bekannte Wohltätigkeitsorganisationen aus Arkansas wie das Heifer Project International, Habitat for Humanity, die Heilsarmee und die Humane Society bis hin zu eher obskuren gemeinnützigen Organisationen wie dem Poets Roundtable of Arkansas und dem Fort Smith Clearing House.

Die Einkommensteuerempfehlung, die bei weitem die größten Auswirkungen auf gemeinnützige Organisationen hätte, ist ein Vorschlag, den Standard-Einkommensabzug von Arkansas in Höhe von 2.200 USD aufzuheben oder zu erhöhen oder eine Mischung aus beiden Vorschlägen umzusetzen. Laut der steuerlichen Auswirkungsanalyse des Staates würde ein Plan, Einzelabzüge zu verbieten und die individuelle Einkommenssteuerbefreiung auf 2.500 US-Dollar anzuheben, die Staatseinnahmen um 185,6 Millionen US-Dollar erhöhen.

Diese Vorschläge, sagte Thompson, wecken die gleichen Befürchtungen, die in der Bundessteuerrechnung enthalten sind – dass Steuerzahler, die keinen Vorteil aus wohltätigen Spenden erhalten, weniger geben werden.

Jeremy Horpedahl, Assistenzprofessor für Wirtschaftswissenschaften am Center for Research in Economics der University of Central Arkansas, sagte jedoch, diese Befürchtungen seien unbegründet. Horpedahl hat zusammen mit Nicole Kaeding von der Tax Foundation, der konservativen Denkfabrik mit Sitz in Washington, DC, die einen Entwurf für die Überarbeitung der Steuergesetzgebung des Bundesstaates entworfen hat, ein Buch über die Steuerpolitik von Arkansas verfasst.

„Gemeinnützige Organisationen erhalten derzeit eine Reihe von Steuerbefreiungen sowohl nach Bundes- als auch nach Arkansas-Recht“, sagte Horpedahl. „Änderungen im Steuerrecht, die sich nachteilig auf gemeinnützige Organisationen auswirken, werden sie natürlich beunruhigen, aber selbst mit den jüngsten Änderungen erhalten gemeinnützige Organisationen weiterhin eine Vielzahl von Steuervergünstigungen. Einige Einzelpersonen spenden möglicherweise weniger an gemeinnützige Organisationen mit Änderungen des Bundessteuergesetzes zu Einzelabzügen, aber viele Einzelpersonen spenden, obwohl sie keinen Steuervorteil erhalten.“

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